Forfettario a 100.000 euro: cosa vale oggi e cosa prevede la Manovra 2027

Stato al 30 ottobre 2026 Il Ddl di Bilancio 2027 è stato approvato dal Consiglio dei ministri il 28 ottobre, ma non è legge: deve passare dal Parlamento, che ha tempo fino al 31 dicembre. Il testo non risulta ancora trasmesso alle Camere, quindi qui separiamo ciò che è certo da ciò che non lo è. Aggiorneremo la guida quando ci sarà la versione definitiva.

Cosa è stato deciso il 28 ottobre

Il comunicato del Consiglio dei ministri dedica al regime forfettario due frasi:

«La soglia per l’accesso al regime forfetario ai fini delle imposte sui redditi passa da 85.000 a 100.000 euro. Ai fini dell’esenzione dall’IVA la soglia resta a 85.000 euro, in attesa dell’autorizzazione dell’Unione europea.»

Tradotto: le due soglie, che oggi coincidono, si separerebbero. Fino a 85.000 euro non cambierebbe nulla. Tra 85.000 e 100.000 euro potresti restare nel regime con l’imposta sostitutiva, ma applicando l’IVA in fattura e gestendo i relativi adempimenti.

Per chi è abituato a pensare «forfettario uguale niente IVA» sarebbe un cambio di logica. Ed è il motivo per cui il titolo «forfettario a 100.000 euro» racconta solo metà della storia.

Le regole in vigore oggi

Per tutto il 2026 valgono i commi 54-89 della legge 190/2014. I numeri da ricordare sono due, e il criterio per misurarli è uno solo: conta quanto hai incassato, non quanto hai fatturato.

• 85.000 euro. Per entrare o restare nel regime, i ricavi o compensi dell’anno precedente non devono superare questa cifra. Se nel 2026 incassi di più, ma non oltre 100.000 euro, resti forfettario fino al 31 dicembre e ne esci dal 2027.
• 100.000 euro. Se superi questa cifra in corso d’anno, il regime cessa di applicarsi già nell’anno stesso.

Gli altri parametri del regime restano quelli noti:

Una nota per chi legge le norme: dal 1° gennaio 2027 i commi della legge 190/2014 sono abrogati e le regole del regime passano agli articoli 232-243 del D.Lgs. 117/2026. Se cerchi la fonte, controlla sempre la versione in vigore.

Cosa cambierebbe con il Ddl

Ecco il confronto per fasce. L’ultima colonna è un’ipotesi: descrive l’effetto del comunicato, non un testo di legge.

Perché l’IVA resta a 85.000 euro

La franchigia IVA non dipende solo dall’Italia. La direttiva UE 2020/285 stabilisce che la soglia nazionale non può superare 85.000 euro, quindi il governo non può alzarla da solo.

Per andare oltre serve una deroga, che il Consiglio dell’Unione europea concede all’unanimità su proposta della Commissione. Non sarebbe la prima volta: con la decisione 2023/664 il Consiglio aveva già autorizzato l’Italia ad applicare la soglia di 85.000 euro fino al 31 dicembre 2024, prima che quel valore diventasse il limite comune. Da qui la formula del comunicato, «in attesa dell’autorizzazione dell’Unione europea».

Un esempio con 90.000 euro di incassi

Prendiamo un professionista senza cassa, iscritto alla Gestione Separata INPS, con coefficiente del 78%. Immaginiamo il Ddl approvato così com’è e questi incassi in un anno in cui resterebbe nel regime.

Il calcolo è nostro e serve a dare un ordine di grandezza. Considera i contributi versati nello stesso anno, ignora saldi e acconti e applica il 26,07% al reddito forfettario: chiedi al tuo commercialista di verificarlo sulla tua posizione.

L’IVA non compare nel conto perché si aggiunge al compenso. Con clienti titolari di partita IVA di solito pesa poco. Con clienti privati è diverso: se il tuo prezzo finale deve restare uguale, il 22% esce dal tuo margine. Resta poi da capire come funzionerà la rivalsa, perché oggi i forfettari non la esercitano e nessuna fonte ufficiale ha ancora chiarito il punto.

Attenzione al confronto A regole vigenti, gli stessi 90.000 euro incassati nel 2026 non cambiano nulla per quest’anno, ma comportano l’uscita dal regime dal 2027.

Cosa succede oggi se superi 100.000 euro

Questa parte è già legge e va tenuta presente anche ora, perché è il momento in cui si commettono più errori. La circolare 32/E del 2023 dell’Agenzia delle Entrate indica come muoversi.

• Momento decisivo. Conta l’incasso che ti porta oltre 100.000 euro, non la data di emissione della fattura.
• Imposte sui redditi. Si applicano le regole ordinarie fin dall’inizio dell’anno.
• IVA. È dovuta a partire dall’operazione che fa superare la soglia e per quelle successive.
• Fattura già emessa senza IVA. Se l’hai emessa prima dell’incasso che fa sforare, la integri con una nota di variazione in aumento tramite SDI. Le altre fatture già emesse senza IVA non si rettificano.
• Ritenute. Si applicano all’incasso che fa superare la soglia e a quelli successivi, non ai precedenti.

Cosa non si sa ancora

Finché non circola il testo definitivo, questi punti restano aperti. Diffida di chi li presenta come decisi.

• Decorrenza. Le ricostruzioni divergono: alcune parlano di effetto dal 1° gennaio 2027, altre ipotizzano una verifica già sui compensi incassati nel 2026, per analogia con quanto avvenne nel 2023. L’espressione «effetto retroattivo» circolata sulla stampa non si trova nel comunicato ufficiale.
• Uscita immediata. Non è chiaro se oltre 100.000 euro resterà l’uscita in corso d’anno o se arriverà una soglia più alta.
• IVA tra 85.000 e 100.000 euro. Mancano le regole su quando scatta, rivalsa, detrazione e liquidazioni.
• Norme transitorie. Al momento non se ne conoscono.
• Limite per i lavoratori dipendenti. Il testo in vigore dal 2027 prevede 30.000 euro contro i 35.000 del 2026. Il comunicato non parla di proroga, che però non è esclusa.

Cosa fare adesso

1. Controlla gli incassi reali del 2026. Guarda i pagamenti ricevuti, non le fatture emesse. In Fatturaper.me la Panoramica mostra fatturato, incassato e importi da ricevere.
2. Se sei tra 85.000 e 100.000 euro, prepara due scenari. Con la legge di oggi esci dal 2027. Con il Ddl potresti restare, con l’IVA. Fai fare al commercialista entrambe le simulazioni.
3. Se ti avvicini a 100.000 euro, parlane prima del prossimo incasso. Se superi la soglia dovrai gestire IVA e ritenute da quel momento in poi.
4. Rivedi listini e contratti per il 2027. Se lavori con clienti privati, valuta quanto inciderebbe l’IVA sui tuoi prezzi prima di fissarli.
5. Se hai anche un lavoro dipendente, controlla il limite. Salvo proroga, dal 2027 torna a 30.000 euro e si verifica sull’anno precedente.
6. Aspetta il testo finale prima di decidere. La legge deve arrivare entro il 31 dicembre e può cambiare durante l’esame in Parlamento.